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副業サラリーマンの確定申告の書き方!赤字のリスクは?

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サラリーマンであれば、
通常は確定申告は必要ありません。

サラリーマンの方で
確定申告が必要な場合の中に、
副業の収入が年間20万円を超えた、
というものがあります。

また、確定申告の準備の方法・書き方で
副業で出てきた赤字の扱いが
変わります。

今回は、サラリーマンの方の副業に伴う
確定申告に関してまとめてみました。

 



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確定申告の種類で書類の書き方や赤字の扱いが変わる


サラリーマンの方が副業をし、
年間収入が20万円を超えると
確定申告が必要です。

確定申告には、
提出する書類や帳簿の書き方が異なる
青色申告と白色申告があります。

副業を始めた年って、
必要なものをそろえるために
赤字になったりしやすいですよね。

この赤字分の扱いは、
サラリーマンの副業が
雑所得になるか事業所得になるかで、
本職のお給料と副業の赤字とを
相殺可能か変わってきます。

事業所得にした場合、
サラリーマンとしてのお給料と
赤字を相殺可能で、
その分の税金が戻ります。

これを損益通算といいます。

また、青色申告の場合は、
赤字を年を繰り越して申告できます。

赤字の翌年に利益が出れば、
前の年の赤字分を引いた金額が
所得になるのです。

つまり、
雑所得or事業所得、
白色申告or青色申告、
で赤字の扱いが変わります。

 

副業の確定申告の種類


ここまでざっと見てくると、
サラリーマンの副業の扱いが、
4種類になるように見えますが、
実際は3種類です。

なぜかというと、
雑所得は青色申告できないからです。

サラリーマンの副業は、
たいていのは雑所得の扱いです。
よって白色申告を行います。

開業届を出し、
副業を事業所得の扱いにすると、
副業で出た赤字は
本職のお給料と損益通算できます。

さらに、副業を事業所得とすると、
白色申告と青色申告とを選択できます。

書類や帳簿の書き方が違い、
青色申告の書き方はより複雑なので、
本業とのバランスを考えて
選択してくださいね。

 



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サラリーマンの副業は事業所得かそうでないか?


サラリーマンの副業で大切なのは、
確定申告が必要かどうか、ですね。

(書類の書き方は
他を参照して下さいね。)

もう一つは、分かりやすく言えば、
赤字が出た時の扱いをどうするかです。

まずは、開業届をしてその収入を
事業所得にするか、しないか、です。

そして、書類や帳簿の書き方が違う
青色申告をするかどうかを
検討することになります。

開業届をすることによって
副業を事業所得の扱いにして、
赤字をお給料と相殺できる仕組みは
サラリーマンの方にとって
感覚的に大きいですよね。

基準を筆者の住まいの近くの税務署に
問い合わせたところ、
同じ10万円の収入があるにしても、
「10万円の仕事を一つする」
が雑所得、
「1,000円の仕事を100する」
は、事業としての性質があるとの
例えを教えていただきました。

こんなに分かりやすい例、
直接聞かないと教えてもらえないって
一体どうしてなんでしょうね…。

確定申告が必要になるのは、
金額で決まっているけれども、
事業所得かどうかの線引きは、
「金額じゃない」ってことですよね。

この区別は社会通念に基づくから、
とのご説明だったのですが、
社会通念は変わるとしても
ゆるやかなものですし、
ホームページ等で
例えを出してもらった方が、
納税者側は、ありがたいですね。

サラリーマンの副業は、
事業のはじめなどで赤字の場合は特に
事業の届け出をした方が
お得なのです。

電話で答えて下さった方は、
積極的に事業の届け出を
勧める方でした。

調べた内容や、お電話の話からすると、
数が大事なようなのですが、
副業って「試しにやってみよう。」
という要素が大きいですよね。

自分の気持ちの中で
「この副業続けられるだろうか」と
迷っている時って、
開業の届け出どうするんでしょう。

仕事って、仕事を欲しいという人が
いなければ成り立ちません。

先のこと分かりませんよね。

相談してください、と言われても、
先のこと分かって副業始められる人
いるの?とか。

分かりやすく具体的な説明を
ホームページなどに載せて
教えてほしいですよね。

2013年には、
サラリーマンが実体のない事業所得を
赤字であると確定申告し、
お給料と相殺するよう手続きをして、
問題になっているんですよね。

事業所得にした方が
納税者の利益になるんです。

こういった出来事があると、
「自分は事業者に当たるのだろうか。」
という所で悩む人だって出てきます。

色々な仕組みを分かりやすく
しておいて欲しいですよね。

そうすれば、副業もしやすくなるし、
副業をする人が増えれば、
税務署にとっても税収が増えるので、
お互いにいいですよね。

Mee



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